Plan Épargne Retraite (PER) : le guide complet 2026

Le PER (Plan Épargne Retraite), créé par la loi PACTE de 2019, a remplacé les anciens PERP et Madelin. En 2026, plus de 9 millions de Français en détiennent un — principalement pour son avantage fiscal immédiat. Mais est-ce toujours le bon produit pour votre situation ?

Le fonctionnement en 3 étapes

1. Phase d'épargne (vie active)

Versements libres ou programmés. Déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels (minimum 4 637 €, maximum 37 094 € en 2026).

2. Blocage jusqu'à la retraite

Les fonds sont bloqués jusqu'à l'âge légal de départ en retraite. Exceptions autorisées : achat de la résidence principale, accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de chômage).

3. Sortie à la retraite

Au choix : capital (100 %), rente viagère, ou mixte. Le capital est fiscalisé à l'impôt sur le revenu (sur les versements seuls si sortie en capital, avec prélèvements sociaux sur les gains).

Pour qui le PER est-il vraiment intéressant ?

• ✅ TMI actuel élevé (30 %, 41 %, 45 %)
• ✅ Anticipation d'un TMI plus bas à la retraite
• ✅ Horizon de placement long (10 ans +)
• ✅ Besoin d'optimisation fiscale avec ressources de placement déjà en place

Pour qui le PER est à éviter

• ❌ TMI à 0 % ou 11 % : pas ou peu d'avantage fiscal à l'entrée
• ❌ Besoin de liquidité avant la retraite
• ❌ Aucune assurance-vie ou PEA encore ouverts
• ❌ Projet immobilier à moins de 10 ans (sauf sortie pour résidence principale)

Les meilleurs PER en 2026

Contrat	Frais entrée	Frais gestion UC
Linxea Spirit PER	0 %	0,50 %
Lucya Cardif PER	0 %	0,50 %
Yomoni PER	0 %	0,60 % (gestion pilotée)
Nalo PER	0 %	0,85 %
PER bancaires classiques	2-3 %	1,5-2 %