Le déficit foncier permet aux propriétaires qui louent nu de déduire les travaux importants de leur revenu global, dans la limite de 10 700 €/an. Excédent reportable 10 ans sur revenus fonciers futurs.
Comment il fonctionne
Si vos charges foncières (travaux, intérêts, charges copro) dépassent vos loyers : déficit foncier.
- Jusqu'à 10 700 € déductibles du revenu global (salaire, BIC, etc.)
- Excédent reportable sur revenus fonciers pendant 10 ans
- Impose de conserver le bien en location au moins 3 ans
Travaux éligibles
| Éligibles | Non éligibles |
|---|---|
| Réparation et entretien | Construction/reconstruction |
| Amélioration (chauffage, isolation) | Agrandissement |
| Remise à neuf (sanitaires, cuisine) | Travaux pendant vacance locative |
Exemple concret
Loyers annuels : 12 000 €. Intérêts crédit : 4 000 €. Travaux de rénovation : 25 000 €. Charges copro : 2 000 €.
- Revenu foncier : 12 000 - 4 000 - 25 000 - 2 000 = -19 000 €
- Déduit du revenu global : 10 700 € (plafond)
- Reporté sur revenus fonciers : 8 300 € sur 10 ans
- Économie immédiate à TMI 30 % : 3 210 €
Doublement du plafond pour rénovations énergétiques
Depuis 2023, le plafond passe à 21 400 € si les travaux comprennent une sortie du statut passoire énergétique (DPE F ou G vers D minimum). Jusqu'au 31 décembre 2025.
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